ESTADOS FINANCIEROS PRO-FORMA

Estados financieros Pro-forma

Los estados pro-forma son estados financieros proyectados. Normalmente, los datos se pronostican con un año de anticipación. Los estados de ingresos pro-forma de la empresa muestran los ingresos y costos esperados para el año siguiente, en tanto que el Balance pro-forma muestra la posición financiera esperada, es decir, activos, pasivos y capital contable al finalizar el periodo pronosticado.

Insumos del presupuesto en la preparación de estados pro-forma:

Para preparar en debida forma el estado de ingresos y el balance pro-forma, deben desarrollarse determinados presupuestos de forma preliminar. La serie de presupuestos comienza con los pronósticos de ventas y termina con el presupuesto de caja. A continuación se presentan los principales:

·         Pronóstico de ventas.

·         Programa de producción.

·         Estimativo de utilización de materias primas.

·         Estimativos de compras.

·         Requerimientos de mano de obra directa.

·         Estimativos de gastos de fábrica.

·         Estimativos de gastos de operación.

·         Presupuesto de caja.

·         Balance periodo anterior.

Utilizando el pronóstico de ventas como insumo básico, se desarrolla un plan de producción que tenga en cuenta la cantidad de tiempo necesario para producir un artículo de la materia prima hasta el producto terminado. Los tipos y cantidades de materias primas que se requieran durante el periodo pronosticado pueden calcularse con base en el plan de producción. Basándose en estos estimados de utilización de materiales, puede prepararse un programa con fechas y cantidades de materias primas que deben comprarse.

Así mismo, basándose en el plan de producción, pueden hacerse estimados de la cantidad de la mano de obra directa requerida, en unidades de trabajo por hora o en moneda corriente. Los gastos generales de fábrica, los gastos operacionales y específicamente sus gastos de venta y administración, pueden calcularse basándose en el nivel de operaciones necesarias para sostener las ventas pronosticadas.

Gómez Giovanny. (2001, Mayo 11). Estados financieros Pro-forma. Recuperado de https://www.gestiopolis.com/estados-financieros-pro-forma/ (10/07/17)

REQUISITOS PARA SOLICITAR UN CREDITO PARA ESTUDIANTES

Tarjeta Liverpool Universitarios

Liverpool ofrece una tarjeta de crédito exclusiva para estudiantes universitarios, se trata de Livertú. A través de este producto, muchos jóvenes mexicanos pueden realizar compras con descuento y sin costo de anualidad.

Los principales beneficios de la Tarjeta Liverpool Livertú para universitarios son:

·         Sin historial crediticio para Estudiantes Universitarios, actualmente cursando sus estudios.

·         Disfruta de un 10% de descuento en todas las compras que realice durante el primer día de uso de su tarjeta (adicional a las promociones vigentes).

·         Sin costo de anualidad para titular.

·         Plan de pagos fijos en tiendas Liverpool y Fábricas de Francia.

·         Promociones Exclusivas en Liverpool, Fábricas de Francia y boutiques de Liverpool.

·         Alertas SMS en compras o disposición de efectivo.

Requisitos para Solicitar la Tarjeta Liverpool Livertú (Universitarios) de Liverpool

·         Tener entre 18 y 23 años.

·         Comprobante de ingresos por al menos $2,500 pesos mensuales.

·         Comprobante de estudios.

·         Comprobante de domicilio.

·         Identificación oficial vigente.

·         De no comprobar los ingresos requeridos deberá presentar un obligado solidario con un buen historial crediticio (únicamente podrán ser los padres).

Cuotas Tarjeta Liverpool Livertú (Universitarios) de Liverpool

·         Cuota Anual del Titular: N/A

·         Cuota Anual Tarjetas Adicionales: N/A

·         Cuota Anual Gratis el Primer Año para la tarjeta básica: Sí

·         Cuota Anual Gratis el Primer Año para tarjetas adicionales: No

Comisiones Tarjeta Liverpool Livertú (Universitarios) de Liverpool

·         Comisión por disposición de efectivo: 6.90%

·         Condiciones que aplican para cuota anual y cuota por disposición en efectivo: Para disposición de efectivo es necesario tener un mínimo de 6 meses de manejo de cuenta.

Tasas de Interés Tarjeta Liverpool Livertú (Universitarios) de Liverpool

·         Tasa de interés anual promocional aplicable para compras: N/A

·         Tasa de interés anual aplicable para compras (tasa máxima especificada en el contrato por el emisor + TIIE): 16.1%

·         Tasa de interés anual promocional aplicable para transferencia de saldos: N/A

·         Tasa de interés anual aplicable para transferencia de saldos: N/A

·         Tasa de interés anual aplicable para disposiciones de efectivo: 16.1%

·         Costo Anual Total (CAT) publicado por el emisor: 45.47%

Esta tarjeta permite pagar un pago mínimo, el saldo total o cualquier cantidad intermedia al mes

Anonimo. (2017) Las tarjetas de crédito. Recuperdado de: http://lastarjetasdecredito.com.mx/tarjeta-liverpool-universitarios.html (07/07/17)

TIPOS DE CRÉDITO

COMERCIAL: este es un crédito que el banco o entidad financiera le entrega a una empresa para que esta logre satisfacer sus necesidades relacionadas con la compra de bienes, el capital de trabajo, para el pago de servicios o proveedores. Estos créditos, suelen ser pagados a corto y mediano plazo.

HIPOTECARIO: este es una suma de dinero que recibe un individuo del banco o entidad financiera para comprar un terreno, propiedad, o bien para pagar la construcción de algún bien raíz. Estos créditos son entregados con la hipoteca sobre el bien en si como garantía. Los créditos hipotecarios suelen ser pagados en el mediano o largo plazo, es decir los 8 y 40 años.

PERSONAL: este es una suma de dinero que el banco o entidad financiera le entrega a una persona física, nunca jurídica, para que esta adquiera bienes muebles. Estos préstamos suelen ser pagados a corto y mediano plazo.

PRENDARIO: este es una suma de dinero que recibe una persona física por parte del banco o entidad financiera. Este préstamo se realiza para que la persona pueda realizar la compra de un bien. Este debe ser aprobado por la entidad bancaria o financiera y quedara con prenda hasta que la deuda sea pagada en su totalidad.

DE CONSUMO: este es una suma de dinero que recibe un individuo del banco o cualquier entidad financiera para pagar algún bien o servicio. Generalmente estos créditos se pagan en el corto y mediano plazo, es decir en menos de cuatro años

AUTOMOTOR: este es una suma de dinero recibida por una empresa o persona para financiar la compra de un auto, ya sea nuevo o usado.

Anonimo.(2017).Tipos de créditos.<Tiposde>.Recuperado de www.tiposde.org/economia-y-finanzas/479-tipos-de-creditos (19/06/17)

CONCEPTOS

COSTO

El costo o coste es el gasto económico que representa la fabricación de un producto o la prestación de un servicio. Al determinar el costo de producción, se puede establecer el precio de venta al público del bien en cuestión (el precio al público es la suma del costo más el beneficio).

El costo de un producto está formado por el precio de la materia prima, el precio de la mano de obra directa empleada en su producción, el precio de la mano de obra indirecta empleada para el funcionamiento de la empresa y el costo de amortización de la maquinaria y de los edificios.

Los especialistas afirman que muchos empresarios suelen establecer sus precios de venta en base a los precios de los competidores, sin antes determinar si éstos alcanzan a cubrir sus propios costos. Por eso, una gran cantidad de negocios no prosperan ya que no obtienen la rentabilidad necesaria para su funcionamiento. Esto refleja que el cálculo de los costos es indispensable para una correcta gestión empresarial.

COSTO FIJO

En economía, los costos fijos son gastos de la actividad que no dependen del nivel de bienes y servicios producidos por la empresa. Con frecuencia se hace referencia a ellos con el término gastos generales.

Los costos fijos no están fijados de manera permanente, cambiarán con el tiempo, pero no varía con la cantidad de producción para el período en cuestión. Por ejemplo, una empresa puede tener gastos inesperados e imprevisibles ajenos a la producción y los costos de almacenaje

COSTO VARIABLE

Los costos variables son los gastos que cambian en proporción a la actividad de una empresa. El costo variable es la suma de los costos marginales en todas las unidades producidas. Así, los costos fijos y los costos variables constituyen los dos componentes del costo total.

Los costos variables se denominan a veces a nivel de unidad producida, ya que los costos varían según el número de unidades producidas.

GASTO

Flujo negativo de la cuenta de explotación. Salida de dinero o incremento de la posición deudora de la empresa.

Acción por la que se entrega dinero a cambio de bienes o servicios. Expenditure.

Desembolso dinerario que tiene como contrapartida una contraprestación en bienes o servicios, la cual contribuye al proceso productivo. En el momento en que se origina en un gasto se produce, por tanto, una doble circulación económica: por un lado

 sale dinero y por otro entran bienes y servicios, con los cuales se podrán obtener unos ingresos derivados de la actividad económica con lo que se consigue recuperar los desembolsos originales. El gasto puede afectar únicamente al período en que se origina (gasto corriente), o afectar a varios períodos (gasto amortizable).

GASTO FIJO

Es aquel desembolso cuya cantidad no varia o lo hace de forma muy leve, y es periódico.

Los gastos fijos son gastos que tenemos que cubrir cada cierto tiempo. Se consideran así al alquiler o a la hipoteca, a los seguros, a las nóminas de los empleados que tiene que hacer frente mensualmente el empresario, la factura de la luz, los medicamentos, etc.

Es aquel cuya cantidad no varía o lo hace de forma muy leve, es periódico y no depende de la producción, del nivel de ventas, ni de otros factores externos, puesto que en este caso serían gastos variables.

GASTOS VARIABLES

Los gastos o costes variables, también denominados proporcionales, son aquellos cuyo importe depende del volumen de actividad que una empresa prevé alcanzar. En otras palabras: un coste para el que existe una correlación directa entre su importe y el volumen de actividad al que se refiere. Es decir que, si el nivel de actividad decrece, el de estos gastos también decrece mientras que, si el nivel de actividad aumenta, también lo hace esta clase de los gastos variables. Ejemplos típicos que pueden sacarse a relucir serían el consumo de materias primas, las comisiones de los vendedores y los impuestos específicos, pero también podrían ser los envases, los embalajes o el etiquetado de los productos.

De este modo, los costos variables tienden a tener un comportamiento lineal, lo que les confiere la característica de poseer un valor promedio por unidad que tiende a ser constante. Sin embargo, también existen las situaciones en las que los costes variables no solo no son lineales con respecto a la actividad de la empresa, e incluso pueden llegar a ser decrecientes en relación a ella.

Julian Perez Porto. (2008). definicion de costo. 30/05/17, de Definicion de Sitio web: http://definicion.de/costo/

sin autor. (2010). Costos fijos. 30/05/17, de Enciclopedia Financiera Sitio web: http://www.enciclopediafinanciera.com/definicion-costos-fijos.html

Sin autor. (2010). costos variebles. 30/05/17, de Enciclopedia financiera Sitio web: http://www.enciclopediafinanciera.com/definicion-costos-variables.html

Sin autor. (2009). gasto. 30/05/17, de la gran enciclopedia de economia Sitio web: http://www.economia48.com/spa/d/gasto/gasto.htm

Sin autor. (2011). gasto fijo. 30/05/17, de wikifinanzas Sitio web: http://wiki-finanzas.com/index.php?seccion=Contenido&id=2014C01245

tipos de presupuesto

TIPOS DE PRESUPUESTOS

Según la flexibilidad:

PRESUPUESTOS RÍGIDOS, ESTÁTICOS, FIJOS O ASIGNADOS: recibe esta denominación debido a que una vez efectuado no es posible realizar ningún ajuste o modificación sobre el mismo. En consecuencia, no se tiene en cuenta la conducta política, económica demográfica, etc del territorio donde la empresa tiene injerencia. Este tipo de presupuesto sirve para llevar a cabo un control de manera anticipada.

PRESUPUESTOS VARIABLES O FLEXIBLES: esta clase de presupuestos cuentan con la posibilidad de adaptación a las diversas cuestiones que se presenten una vez realizado. El presupuesto flexible permite visualizar los ingresos, gastos y costos, adaptados a la magnitud de operaciones comerciales.

Según el período que cubran:

PRESUPUESTO A CORTO PLAZO: son aquellos ideados para solventar un período de operación determinado, pero no abarcan más de un año.

PRESUPUESTO A LARGO PLAZO: contrariamente, los presupuestos a largo plazo son realizados con el fin de cubrir un período extenso de tiempo, y tienen en cuenta factores económicos tales como empleo, seguridad, infraestructura, etc.

De acuerdo al contenido:

AUXILIARES: ofrecen las operaciones para cada área de una determinada organización, y se presentan de forma analítica.

PRINCIPALES: incluyen los presupuestos auxiliares, y brindan información acerca de características importantes del conjunto de presupuestos de una empresa u organización.

Según la técnica de evaluación:

ESTIMADOS: son llevados a cabo teniendo en cuenta  experiencias previas. Es decir, son presupuestos realizados de manera empírica, por lo cual constituyen la probabilidad de que ocurra aquello que se ha proyectado.

ESTÁNDAR: son realizados en base a elementos científicos, de manera que se descarta toda posibilidad de equivocación. Los números que arroja, son aquellos que se deberán conseguir.